Sobre o curso

Impactos fiscais trazidos pela adoção das IFRS por meio dos novos CPCs e regulamentado pela MP 449, Lei 12.973/2014, Decreto 9.580/2018 (e posteriores alterações). Pontos de atenção, cuidados na sua aplicação e eventuais oportunidades. Conceitos e técnicas para cálculo de IRPJ/CSLL Corrente (Lucro Real) e Diferido com os critérios IFRS. Aproveitamento fiscal de ágio pós IFRS (IFRS 3) e conceitos tributários relacionados às normas IFRS. Aproveitamento fiscal do impairment test. Ativo fiscal diferido e passivo fiscal diferido nas normas IFRS e demais conceitos da norma “tributo sobre o lucro”. 

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Objetivo

Compreenda a aplicação dos conceitos práticos relacionados ao CPC-32 com relação aos Tributos Correntes e Diferidos, suas apropriações. Os ajustes efetuados através das provisões temporárias e definitivas e o tratamento do impairment e seus ajustes.

Conteúdo do Curso

Tema 1

  • O processo de convergência internacional e os principais impactos na gestão tributária

1.1 Introdução
1.2 O valor do ativo
1.3 A vida útil e vida econômica de um ativo
1.4 As modificações no cálculo da depreciação
1.5 As modificações na apresentação das demonstrações contábeis
1.6 Características qualitativas da informação contábil-financeira
1.7 Harmonização e neutralidade tributária

Tema 2

  • Resumo das operações que envolvem o CPC-12, CPC-16, CPC-27, CPC-04 e CPC-01

2.1 CPC-12 Ajuste a valor presente
2.2 CPC-16 Estoques
2.3 CPC–27 Imobilizado
2.4 CPC-04 Intangível
2.5 CPC-01 Redução ao valor recuperável de ativos

Tema 3

  • CPC-32 Tributos sobre os lucros

3.1 Escopo CPC-32
3.2 Adições e Exclusões – temporárias e definitivas
3.3 Base de apuração de ativos e passivos diferidos
3.4 Compensação de prejuízo fiscal

Tema 4

  • Ágio e Deságio em Investimentos – Impactos Tributários

4.1 Controladas, Coligadas e Controladas em Conjunto
4.2 Goodwill
4.3 Ágio e Deságio 
4.4 Compra com Mais Valia e Compra Vantajosa
4.5 Reorganização Societária

Tema 5

 Juros sobre Capital Próprio

5.1 Introdução
5.2 Cálculo dos Juros sobre Capital Próprio
5.3 Limite de dedutibilidade
5.4 Apurações diversas